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零容忍“亮剑”财务造假 “养猪第一股”退市四年仍遭处分

2024-03-13 11:48    点击次数:126


  

上证报中国证券网讯(柴刘斌 记者 祁豆豆)退市近四年,仍被监管追查处分,足见监管部门对上市公司财务造假零容忍的态度。

深交所近日连发三份纪律处分决定书,让市场的目光重新聚焦到昔日的“养猪第一股”雏鹰退连续多年财务造假的违规行径上。而随着违规细节被查实,雏鹰退及公司实际控制人、时任董事长等众高管分别被给予公开谴责、通报批评、终身不适合担任上市公司董监高的处分。

财务造假劣迹斑斑

雏鹰农牧集团股份有限公司(简称“雏鹰退”或“雏鹰农牧”)实际控制人、时任董事长兼首席执行官侯建芳,1988年在家乡创建雏鹰养鸡场。他创立的雏鹰模式“公司+基地+农户”,一度成为业界标杆。2010年9月15日,雏鹰农牧登陆中小板,总市值超过70亿元,被投资者冠以“中国养猪第一股”的称号。

根据纪律处分决定书,雏鹰退及相关当事人在任职期间存在五大违规行为。

一是定期报告存在虚假记载,包括虚增相关资产、虚增利润总额和虚增营业收入。2016年至2018年,雏鹰退通过子公司进行对外股权投资、对外债权投资,但这些投资资金实际上流入侯建芳控制或使用的账户,或回流至公司子公司。雏鹰退通过虚假股权投资、债权投资,虚增可供出售金融资产、长期股权投资及其他流动资产。

同一期间,雏鹰退虚增股权投资、债权投资共计金额分别约为22.1亿元、57.8亿元、69.8亿元,占当年年末净资产比例分别为43.43%、116.36%、650.14%。

同时,雏鹰退还通过虚假股权投资确认收益、虚假处置子公司股权确认收益和虚假债权投资确认收益,虚增利润总额分别约为1.27亿元、3.57亿元、1.18亿元,分别占当年利润总额的13.40%、247.92%、2.85%。

此外,雏鹰退还通过虚增子公司郑州新融退贸易有限公司生猪贸易销售收入,虚增营业收入金额分别约为1.29亿元、4.56亿元、1.96亿元,占当年营业收入比例分别为 2.12%、8%、5.51%。

上述行为导致雏鹰退《2016年年度报告》《2017年年度报告》《2018年年度报告》财务数据均存在虚假记载。

二是实际控制人资金占用。2016年至2018年,雏鹰退通过虚假股权投资、虚假债权投资、借款转入等方式,将公司资金流入侯建芳控制或使用的账户,涉及金额合计分别约为21.4亿元、60.7亿元、41.4亿元,分别占当年年末净资产的42%、122.33%、386.22%。上述事项构成关联方资金占用。

三是关联交易未履行审议程序和信息披露义务。2016年至2018年,雏鹰退虚假股权投资确认收益资金、虚假债权投资偿还资金来源于侯建芳控制的账户,涉及金额分别约为4.03亿元、24.8亿元、21亿元,分别占当年年末净资产的7.91%、49.91%、196.01%。雏鹰退未对上述关联交易及时履行审议程序和信息披露义务。

四是违规对外提供担保。2017年度,雏鹰退发生未履行审议程序和信息披露义务的对外担保事项35笔,担保金额12.01亿元,占2016年末净资产的23.55%。2018年度,雏鹰退发生未履行审议程序和信息披露义务的对外担保事项3笔,担保金额2.1亿元,占2017年末净资产的4.23%。同时,雏鹰退对上述对外担保未及时履行审议程序和信息披露义务。

五是未及时披露重大诉讼事项。2018年至2019年,雏鹰退共发生未履行、未及时履行信息披露义务的诉讼事项金额合计分别为29.5亿元、21.7亿元,分别占2017年末、2018年末净资产的59.45%、202.05%。雏鹰退对上述诉讼事项未及时履行信息披露义务。

退市四年仍难逃处罚

事实上,雏鹰退作别A股市场已近四年。

2019年3月18日,因涉嫌违法违规,雏鹰农牧(原证券简称)被中国证监会立案调查。2019年7月5日至2019年8月1日,公司股票连续20个交易日的每日收盘价均低于股票面值。随后于2019年10月16日终止上市并摘牌。

鉴于上述违规事实及情节,深交所对公司、实际控制人及时任董事长等一众高管给予不同程度的处分:

一、对雏鹰农牧集团股份有限公司给予公开谴责的处分;

二、对雏鹰农牧集团股份有限公司实际控制人、时任董事长兼首席执行官侯建芳给予公开谴责的处分;

三、对雏鹰农牧集团股份有限公司时任董事、副总裁兼财务总监杨桂红,时任董事、副总裁兼董事会秘书吴易得,时任副董事长兼副总裁侯五群,时任董事候斌给予公开谴责的处分;

四、对雏鹰农牧集团股份有限公司时任董事会秘书兼副总裁楚刚给予通报批评的处分;

五、对雏鹰农牧集团股份有限公司实际控制人、时任董事长兼首席执行官侯建芳给予公开认定终身不适合担任上市公司董事、监事、高级管理人员的处分;

六、对雏鹰农牧集团股份有限公司时任董事、副总裁兼财务总监杨桂红给予公开认定十年不适合担任上市公司董事、监事、高级管理人员的处分。

记者注意到,近年来,证监会以及沪深交易所等部门持续加大对财务造假等公司的处罚力度。在退市常态化、市场化的背景下,投资者对被立案调查的公司也早早亮明态度,纷纷“用脚投票”。不少公司在立案调查结果发布前,已率先被市场所抛弃,黯然离开A股市场。但此类公司并不能一退了之,伴随调查结果出炉,退市公司仍难逃监管追责。从目前退市公司及立案调查的进程来看,雏鹰退不是第一个也不会是最后一个,监管对违法违规行为零容忍的态度将贯穿公司上市前后的全生命周期。

债权雏鹰杨桂红股权侯建芳发布于:上海市声明:该文观点仅代表作者本人,搜狐号系信息发布平台,搜狐仅提供信息存储空间服务。